Déclaration LMNP 2025 : mode d’emploi pour déclarer vos revenus locatifs meublés

Vous êtes propriétaire d'un bien meublé que vous mettez en location ? Alors, vous êtes concerné par le régime de la Location Meublée Non Professionnelle (LMNP).

Chaque année, la déclaration de vos revenus locatifs est une étape cruciale. Pour vous aider à naviguer dans ce processus, voici un guide actualisé, basé sur les informations administratives de 2025.

Déclaration LMNP 2025

Étape 1 : identifier votre régime d’imposition

La première étape consiste à déterminer le régime d'imposition auquel vous êtes rattaché. Deux options principales existent :

• Le régime Micro-BIC : ce régime s'applique si vos recettes locatives annuelles hors taxes ne dépassent pas 77 700 € pour les locations meublées classiques et les meublés de tourisme non classés, ou 188 700 € pour les meublés de tourisme classés. L'administration fiscale applique alors un abattement forfaitaire pour charges de 50 % (ou 71 % pour les meublés de tourisme classés), et vous êtes imposé sur le revenu restant. C'est un régime simple, idéal si vos charges sont faibles.

>> Attention les taux d’abattement changent pour les revenus après le 1er janvier 2025.

• 50 % pour les biens classés et les chambres d'hôtes (avec un plafond de 77 700 € de revenus locatifs annuels) ;

• 30 % pour les biens non classés (avec un plafond de 15 000 € de revenus locatifs annuels).

• Le régime Réel : si vos recettes dépassent les seuils du Micro-BIC, ou si vous le choisissez volontairement, vous relevez du régime réel. Ce régime vous permet de déduire l'ensemble de vos charges réelles (frais de gestion, assurances, intérêts d'emprunt, travaux, amortissement du bien et des meubles, etc.). Bien que plus complexe administrativement, il peut s'avérer plus avantageux si vos charges sont importantes.

Où et quand déclarer vos revenus LMNP en 2025 ?

La déclaration de vos revenus LMNP s'effectue en même temps que votre déclaration de revenus personnelle. En 2025, la date limite de dépôt de votre déclaration dépendra de votre département de résidence. Restez vigilant quant aux dates de publication du calendrier fiscal par l'administration.

La déclaration des revenus LMNP se fait via le formulaire 2042-C PRO, accessible en ligne sur le site impots.gouv.fr.

• Si vous êtes au régime Micro-BIC : vous devrez indiquer le montant de vos recettes brutes dans la case 5ND, 5OD ou 5PD (selon la nature de votre location) de ce formulaire. L'abattement sera appliqué automatiquement par l'administration fiscale.

  
  

• Si vous êtes au régime Réel : la démarche est plus détaillée. Vous devrez remplir plusieurs annexes à la déclaration 2042-C PRO, notamment :

  >> Le formulaire 2031-SD (Déclaration des résultats des entreprises industrielles, commerciales, artisanales, agricoles et des professions non salariées - Régime réel normal ou simplifié).

  >> L'annexe 2031-B (Bilan simplifié).

  >> L'annexe 2031-G (État des amortissements).

Les pièges à éviter et les points d'attention :

• Bien distinguer les charges déductibles : au régime réel, il est crucial de connaître précisément les charges que vous pouvez déduire. Conservez précieusement tous vos justificatifs.

• L'amortissement : l'amortissement du bien et du mobilier est une charge non monétaire importante au régime réel. Il permet de constater la dépréciation de vos actifs et de réduire votre base imposable.

• Les obligations déclaratives spécifiques : selon la nature de votre location (meublé de tourisme, location de courte durée via des plateformes, etc.), des obligations déclaratives complémentaires peuvent exister. Renseignez-vous auprès de l'administration fiscale ou d'un expert-comptable.

• Les seuils de chiffre d'affaires : veillez à bien respecter les seuils du régime Micro-BIC pour ne pas basculer involontairement au régime réel.

Où trouver l'information officielle en 2025 ?

Pour obtenir des informations fiables et à jour, la source de référence reste le site officiel de l'administration fiscale française : impots.gouv.fr. Vous y trouverez :

• Les formulaires de déclaration mis à jour pour 2025.

• Des notices explicatives détaillées pour chaque formulaire.

• Des foires aux questions (FAQ) pour répondre aux interrogations fréquentes.

• La possibilité de contacter l'administration fiscale en cas de besoin.

La déclaration de vos revenus LMNP en 2025 demande de la rigueur et une bonne compréhension des règles applicables à votre situation. En identifiant correctement votre régime d'imposition et en vous informant auprès des sources officielles, vous pourrez accomplir cette démarche sereinement. N'hésitez pas à consulter un professionnel de la comptabilité si vous avez des doutes ou si votre situation est complexe.