LMNP 2025-Erklärung: Anweisungen zur Erklärung Ihrer möblierten Mieteinnahmen

Besitzen Sie eine möblierte Immobilie, die Sie vermieten? Dann unterliegen Sie dem Non-Professional Furnished Rental (LMNP)-Programm.

Die jährliche Angabe Ihrer Mieteinnahmen ist ein entscheidender Schritt. Um Ihnen bei der Navigation durch diesen Prozess zu helfen, finden Sie hier einen aktualisierten Leitfaden basierend auf Verwaltungsinformationen aus dem Jahr 2025.

Déclaration LMNP 2025

Step 1: Identify your tax regime

Der erste Schritt besteht darin, festzustellen, welchem ​​Steuersystem Sie unterliegen. Es gibt zwei Hauptoptionen:

• Das Micro-BIC-Programm: Dieses Programm gilt, wenn Ihre jährlichen Mieteinnahmen vor Steuern 77.700 € für klassische möblierte Mietwohnungen und nicht klassifizierte möblierte Touristenunterkünfte bzw. 188.700 € für klassifizierte möblierte Touristenunterkünfte nicht überschreiten. Das Finanzamt nimmt dann einen pauschalen Abgabenermäßigungssatz von 50 % (bzw. 71 % bei klassifizierten Touristenunterkünften) vor, die restlichen Einkünfte werden versteuert. Es handelt sich um eine einfache Diät, ideal, wenn Ihre Ausgaben gering sind.

>> Bitte beachten Sie, dass sich die Steuerermäßigungssätze für Einkünfte nach dem 1. Januar 2025 ändern.

• 50 % für denkmalgeschützte Immobilien und Gästezimmer (mit einer Obergrenze von 77.700 € jährlichen Mieteinnahmen);

• 30 % für nicht klassifizierte Immobilien (mit einer Obergrenze von 15.000 € jährlichen Mieteinnahmen).

• Das Ist-Regime: Wenn Ihr Einkommen die Micro-BIC-Schwellenwerte überschreitet oder Sie sich freiwillig dafür entscheiden, unterliegen Sie dem Ist-Regime. Mit diesem System können Sie alle Ihre tatsächlichen Ausgaben (Verwaltungskosten, Versicherungen, Kreditzinsen, Arbeiten, Abschreibungen auf Immobilien und Möbel usw.) abziehen. Obwohl der Verwaltungsaufwand höher ist, kann es sich als vorteilhafter erweisen, wenn Ihre Ausgaben erheblich sind.

Wo und wann müssen Sie Ihr LMNP-Einkommen im Jahr 2025 angeben?

Ihre LMNP-Einkommenserklärung wird gleichzeitig mit Ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung abgegeben. Im Jahr 2025 hängt die Frist zur Abgabe Ihrer Erklärung von Ihrem Wohnsitzdepartement ab. Achten Sie auf die Termine, an denen der Steuerkalender von der Verwaltung veröffentlicht wird.

LMNP-Einkommenserklärungen werden mithilfe des Formulars 2042-C PRO abgegeben, das online unter impots.gouv.fr verfügbar ist.

Wenn Sie am Micro-BIC-Programm teilnehmen, müssen Sie die Höhe Ihres Bruttoeinkommens in Feld 5ND, 5OD oder 5PD (je nach Art Ihrer Miete) dieses Formulars angeben. Die Ermäßigung wird von der Steuerverwaltung automatisch vorgenommen.

Wenn Sie die Real-Diät machen: Der Vorgang ist detaillierter. Sie müssen mehrere Anhänge zur 2042-C PRO-Erklärung ausfüllen, darunter:

>> Formular 2031-SD (Erklärung der Ergebnisse von Industrie-, Handels-, Handwerks-, Landwirtschafts- und Nichtlohnunternehmen - Normales oder vereinfachtes Ist-System).

>> Anhang 2031-B (Vereinfachte Bilanz).

>> Anlage 2031-G (Abschreibungsnachweis).

Zu vermeidende Fallstricke und Punkte, auf die Sie achten sollten:

Klare Unterscheidung zwischen abzugsfähigen Ausgaben: Im aktuellen System ist es entscheidend, genau zu wissen, welche Ausgaben Sie abziehen können. Bewahren Sie alle Ihre Belege sicher auf.

Abschreibung: Die Abschreibung von Eigentum und Mobiliar stellt im aktuellen System einen erheblichen nicht-monetären Aufwand dar. Damit können Sie die Wertminderung Ihres Vermögens erfassen und Ihre Steuerbemessungsgrundlage verringern.

Besondere Meldepflichten: Je nach Art Ihrer Vermietung (möblierte Touristenunterkunft, Kurzzeitvermietung über Plattformen etc.) können zusätzliche Meldepflichten bestehen. Erkundigen Sie sich beim Finanzamt oder einem Steuerberater.

Umsatzschwellen: Achten Sie darauf, die Schwellenwerte des Micro-BIC-Regimes einzuhalten, um einen unfreiwilligen Wechsel zum tatsächlichen Regime zu vermeiden.

Wo finde ich offizielle Informationen im Jahr 2025?

Für zuverlässige und aktuelle Informationen bleibt die offizielle Website der französischen Steuerverwaltung die Referenzquelle: impots.gouv.fr. Sie finden dort:

• Aktualisierte Erklärungsformulare für 2025.

• Ausführliche Erläuterungen zu jedem Formular.

• Häufig gestellte Fragen (FAQ) zur Beantwortung häufig gestellter Fragen.

• Die Möglichkeit, bei Bedarf Kontakt mit der Steuerverwaltung aufzunehmen.

Die Angabe Ihres LMNP-Einkommens im Jahr 2025 erfordert Genauigkeit und ein gutes Verständnis der für Ihre Situation geltenden Regeln. Indem Sie Ihr Steuersystem richtig identifizieren und Informationen aus offiziellen Quellen einholen, können Sie diesen Vorgang beruhigt abschließen. Zögern Sie nicht, einen Buchhalter zu konsultieren, wenn Sie Zweifel haben oder Ihre Situation komplex ist.